2026 Maaş Rehberi: Brütten Nete Her Şey — Vergi Dilimleri, SGK, Bordro

Maaş bordronuza baktığınızda brüt ile net arasındaki farkı merak ettiniz mi? Pek çok çalışan, maaşından yapılan kesintilerin detayını bilmez. Bu rehberde 2026 yılı güncel parametreleriyle brütten nete kadar tüm süreci, vergi dilimlerini, SGK primlerini ve bordronuzdaki her kalemi adım adım açıklıyoruz.

Brüt Maaş ve Net Maaş Nedir?

Brüt maaş, iş sözleşmenizde yazan ve üzerinden tüm kesintiler yapılmadan önceki toplam tutardır. İş ilanlarında genellikle brüt tutar belirtilir.

Net maaş ise tüm yasal kesintiler (SGK primi, gelir vergisi, damga vergisi) düşüldükten sonra banka hesabınıza yatan gerçek tutardır.

Basit formül:

Net Maaş = Brüt Maaş − SGK İşçi Primi − İşsizlik Sigortası − Gelir Vergisi − Damga Vergisi + Asgari Ücret İstisnası

Kendi brüt-net hesaplamanızı yapmak için Maaş Hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.

2026 Yılı Temel Parametreler

2026 yılında maaş hesaplamasını etkileyen güncel parametreler:

Güncel asgari ücret detayları için 2026 Asgari Ücret sayfamıza bakabilirsiniz.

SGK Primleri: İşçi ve İşveren Payları

SGK primleri, brüt maaştan yapılan en büyük kesinti kalemlerinden biridir.

İşçiden Kesilen Primler

İşverenden Kesilen Primler

Prime esas kazanç tavanı 2026'da 195.045 TL'dir (asgari ücretin 7,5 katı). Brüt maaşı bu tutarı aşanlar için SGK primi sadece tavan üzerinden hesaplanır.

Detaylı bilgi: 2026 SGK Parametreleri

Gelir Vergisi Dilimleri 2026

Türkiye'de gelir vergisi artan oranlı (progresif) uygulanır. Gelirinizin tamamı tek bir oranla vergilendirilmez; her dilim kendi oranıyla hesaplanır.

2026 Yılı Vergi Dilimleri

Detaylı tablo ve pratik örnekler: 2026 Vergi Dilimleri

Kümülatif Matrah Nedir?

Kümülatif vergi matrahı, yılın başından itibaren biriken vergi matrahınızdır. Her ay:

1. Brüt maaşınızdan SGK ve işsizlik primleri düşülür
2. Kalan tutar o ayın vergi matrahıdır
3. Bu matrah, önceki ayların matrahına eklenir
4. Kümülatif toplam hangi dilime denk geliyorsa o oranda vergi hesaplanır

Pratik örnek: 50.000 TL brüt maaş alan bir çalışanın aylık vergi matrahı yaklaşık 42.500 TL'dir (brüt × %85). 5. ayda kümülatif matrah 212.500 TL'ye ulaşır ve %20 dilimine geçer. Bu ay ve sonrasında gelir vergisi artar, net maaş düşer.

Bu nedenle yılın ilk aylarında daha yüksek net maaş alırken, son aylarda düşüş yaşarsınız. Buna "vergi dilimi etkisi" veya halk arasında "maaşım neden düştü" denir.

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası

2022'den itibaren uygulanan 7349 sayılı Kanun ile asgari ücret tutarı gelir vergisinden istisna edilmiştir. Bu ne anlama geliyor?

• Asgari ücretliler: Yılın büyük bölümünde gelir vergisi ödemezler
• Asgari ücretten yüksek maaş alanlar: Sadece asgari ücreti aşan kısım vergilendirilir

İstisna hesaplama:

Asgari ücretin vergi matrahı üzerinden hesaplanan %15 oranındaki vergi tutarı, her ay gelir verginizden düşülür. 2026'da bu istisna tutarı aylık yaklaşık 3.316 TL'dir.

12 Aylık Bordro: Neden Her Ay Farklı Net Maaş?

Bordronuzu 12 ay boyunca incelediğinizde net maaşınızın değiştiğini görürsünüz. Bunun ana nedenleri:

1. Vergi dilimi geçişi: Kümülatif matrah arttıkça daha yüksek vergi dilimine geçersiniz
2. SGK tavan etkisi: Brüt maaşınız çok yüksekse, tavanı aştığınız aydan itibaren SGK kesintisi sabitlenir (artmaz)
3. İkramiye/prim ayları: Ek ödemeler o ayın matrahını artırır

Maaş Hesaplama aracımız size 12 aylık bordro tablosunu otomatik oluşturur. Hangi ayda ne kadar net maaş alacağınızı görebilirsiniz.

İşveren Maliyeti: Siz Ne Kadara Mal Oluyorsunuz?

İşveren maliyeti, çalışana ödenen brüt maaşın çok üzerindedir. İşveren, brüt maaşın üzerine şu ek maliyetleri öder:

Örnek: 50.000 TL brüt maaş alan bir çalışanın işverene toplam maliyeti yaklaşık 61.250 TL'dir. Yani işveren, sizin elinize geçen net maaşın neredeyse 1,5 katını öder.

5 puanlık SGK indirimi: Şartları sağlayan işverenler, SGK işveren payından 5 puan indirim alabilir. Bu durumda toplam ek maliyet %17,5'e düşer.

Maaş Zammı Hesaplama

Zam oranınız açıklandığında yeni net maaşınızı hesaplamak önemlidir. Dikkat: Brüt maaşa yapılan %20 zam, net maaşa tam %20 olarak yansımaz. Bunun nedeni artan oranlı vergi sistemidir.

Örnek: Brüt maaşınız 40.000 TL'den %20 zamla 48.000 TL'ye çıktığında:

• Brüt artış: 8.000 TL (+%20)
• Net artış: ~6.200 TL (+%18,5 civarı)

Fark, yükselen vergi matrahının daha yüksek dilime girmesinden kaynaklanır.

Zam hesaplaması için: Maaş Zam Hesaplama

Kıdem ve İhbar Tazminatı

İş akdiniz sona erdiğinde alabileceğiniz iki önemli tazminat kalemi var:

Kıdem Tazminatı

• Her tam çalışma yılı için 1 brüt maaş tutarında
• 2026 kıdem tazminatı tavanı: yaklaşık 44.764 TL (brüt maaşınız bunun üzerindeyse tavan uygulanır)
• Gelir vergisinden istisna (SGK primi kesilmez)
• En az 1 yıl çalışmış olmak gerekir

Hesaplama aracı: Kıdem Tazminatı Hesaplama

İhbar Tazminatı

İşveren veya çalışan, bildirim süresine uymadan iş akdini feshederse ihbar tazminatı ödenir:

Hesaplama aracı: İhbar Tazminatı Hesaplama

BES (Bireysel Emeklilik Sistemi)

2017'den itibaren tüm çalışanlar otomatik BES'e dahil edilir. Brüt maaşınızın %3'ü BES'e aktarılır. İlk 2 ay içinde cayma hakkınız vardır.

BES avantajları:

• Devlet katkısı: Ödediğiniz tutarın %25'i (yıllık tavan var)
• 56 yaşından sonra emeklilik hakkı
• 10 yıl sonra stopaj avantajı (%5 yerine %5)

BES dezavantajları:

• 10 yıldan önce çıkış: %15 stopaj
• Fon getirisi piyasa koşullarına bağlı
• Enflasyonun altında kalma riski

Freelance ve Serbest Meslek Geliri

Freelance çalışanlar (4/b sigortalı veya serbest meslek erbabı) için maaş hesaplaması farklıdır:

• Gelir vergisi yıllık beyanname ile ödenir (stopaj değil)
• Giderler düşülebilir (ofis kirası, ekipman, internet vs.)
• SGK primi kendileri öder (matrah seçimi var)
• KDV yükümlülüğü olabilir

Freelance gelir hesaplaması: Freelance Kazanç Hesaplama

Sıkça Yapılan Hatalar

1. "Brüt maaşım 50.000 TL, %15 vergi dilimindeyim, her ay 50.000 × %15 vergi ödüyorum" → Yanlış. Vergi, SGK düşüldükten sonraki matrah üzerinden ve kümülatif olarak hesaplanır.

1. "Asgari ücretliyim, her ay aynı net maaşı almalıyım" → Doğru. Asgari ücret istisnası sayesinde asgari ücretlilerde vergi dilimi etkisi minimal düzeydedir.

1. "%20 zam aldım, net maaşım da %20 artar" → Yanlış. Artan oranlı vergi sistemi nedeniyle net artış oranı genellikle brüt artış oranından düşüktür.

1. "SGK primi brüt maaşımın tamamı üzerinden kesilir" → Tavan sınırı var. 2026'da 195.045 TL üzerindeki kısımdan SGK primi kesilmez.

Sonuç ve Araçlar

Maaş hesaplaması karmaşık görünse de temel mantığı anladıktan sonra bordronuzdaki her kalemi kontrol edebilirsiniz. İşte size yardımcı olacak araçlarımız:

• Maaş Hesaplama — Brüt-net hesaplama, 12 aylık bordro tablosu
• Maaş Zam Hesaplama — Zam sonrası yeni net maaşınız
• Kıdem Tazminatı Hesaplama — Hak ettiğiniz tazminat tutarı
• İhbar Tazminatı Hesaplama — İhbar süresi ve tutarı
• Freelance Kazanç Hesaplama — Serbest meslek geliri
• Emeklilik Hesaplama — Ne zaman emekli olursunuz?
• 2026 Asgari Ücret — Güncel tutarlar ve tarihçe
• 2026 Vergi Dilimleri — Dilim tablosu ve örnekler
• 2026 SGK Parametreleri — Tavan, taban, prim oranları

Bu rehber, 2026 yılı parametreleri temel alınarak hazırlanmıştır. Vergi dilimleri ve asgari ücret değiştiğinde güncellenecektir.